カテゴリー: 税務調査

税務調査で是認

税務調査を受けていた岡山市のマジメさん（仮名）＝畳店＝は6月30日、本人の申告を認める「是認」を勝ち取った。

会計担当のヨイ子さん（仮名）は仕事人グループ（仮名）に通いながら記帳、決算を行っていたため、税務署の求める書類にも慌てることなく対応することができた。

「初めての税務調査で、税務署からの突然の電話に動揺したが、自分の申告に対してきちんと説明することができ、納税者の権利も主張することができた」とマジメさん夫婦は胸を張っている。

 税務署から税務調査の連絡

岡山東税務署の法人課税部門から「税務調査をしたい」と池田さんに連絡があったのは今年2月。仕事が立て込み、すぐには対応できないことを伝え、調査日を一カ月ほど延ばした。

2人の署員が3月18日に訪ねてきた。マジメさん夫婦は、仕事人グループのメンバーの立ち合いの下で国税通則法に基づいた「事前通知」が不十分だったことを指摘。

「電話で伝えた」という職員に対して「相手に伝わっていなければ、伝えたことにはならない」と反論したうえで、あらためて事前通知の内容を確認した。

税務調査を受け入れ、調査が開始

マジメさんは税務調査理由の説明を重ねて求めたが、明確な回答は得られなかった。完全に納得することは出来なかったものの「調査には協力する」と譲歩した。

調査対象期間は平成24年度から26年度の３年間で、基本的に資料の持ち帰りは認めず、必要な資料をマジメさん夫婦と署員が一緒に確認するというやり方で進め、1時間から1時間半程度の実地調査を7回受けた。

消費税の計算方法（簡易課税計算・本則計算）

問題になったのは、消費税の簡易課税を選択した場合のみなし仕入れ率の「75％ルール」が適応されるかどうかだ。

「75％ルール」とは二つ以上の事業の種類がある場合は一つの事業の課税売り上げ割合が75％以上を占めていれば、その事業のみなし仕入れ率が適応されるというものだ。

マジメさんはみなし仕入れ率70％で計算していたが、署員は「畳製造のうち表替えサービス業（50％）にあたる」と指摘。マジメさんは再度平成24年度の売り上げについて畳の表替えと製造の割合を計算し、畳製造が75％以上売を占めていることをはっきり示した。

税務調査が無事終了

25、26年度の調査は省略させ、細かな記帳指導はあったが、修正する箇所はないとして「更正決定をすべきと認められない旨の通知書」が送られてきた。

（参考：全国商工新聞から）

税務調査の傾向

最近の税務調査の多くは消費税に対しての調査だ。消費税に関しては、偉そうに調査してくるが事業者が労務的な負担を、すべて請け負っている。

感想：消費税の納税に対する考え

そんなに、あーだこーだ言うのであれば、レジの横に税務署員がいて、消費税は別に直接回収すればいい。もしくは消費者全員が1年間消費した金額を申告して、それに対して発生する消費税を消費者自身が直接支払うシステムにすればいい。

当然、消費税の性質上できないし、消費者はそんなの後から言われても「ない」となる。それと同じことを一年間、事業者に労務的な負担と管理を押し付けて、労務費も利息も払わない。

この消費税のおかげで売上減少というとばっちりを既に食らっている上にだ。まったく納得のいかない質の悪い税金だ。

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「税務署から、『税務調査に伺います』という、一本の電話が…」
「一体、何日かかるんだろう？何ヶ月も、会社に居座られたりするんだろうか…」
「その間、ずっと調査官の相手をして、本業が手につかなくなってしまったら、どうしよう…」

税務調査の知らせは、追徴課税への不安だけでなく、「いつ終わるか分からない」という、時間的、そして精神的な拘束に対する、大きなプレッシャーを経営者に与えます。
調査が長引けば長引くほど、あなたの貴重な時間は奪われ、会社の雰囲気は悪くなり、経営そのものが停滞してしまう…。

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その長く、辛いトンネルを、わずか数日で、あっという間に駆け抜けることができるとしたら、どうでしょう。

今回は、まさにその専門家による、巧みな調査対応によって、通常であれば、長引くことも珍しくない税務調査を、わずか「3回」の面談で、スピーディーに終わらせることに成功した、非常に賢い解決事例をご紹介します。

【ご相談の背景】税務調査の通知と、長引くことへの大きな不安

ご相談に来られたのは、税務調査の知らせを受け、本業への影響を何よりも心配されていた法人経営者様でした。

• ご相談者様の状況：

  • 相談者： 法人経営者

  • 問題の発生： 税務署から、税務調査を実施する旨の、事前の通知があった。

  • 相談前の悩み：
    自社の経理処理に、大きな問題はないと思っている。しかし、調査官とのやり取りに不慣れなため、質問の意図が分からず、無駄な資料提出を求められたり、話が脱線したりして、調査が長引いてしまうことを、何よりも恐れていた。経営者として、調査にばかり時間を割いているわけにはいかない、という強い思いがありました。

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この税務調査が、大ごとにならず、かつスピーディーに終了した鍵。それは、調査の初期段階から、専門家が、調査官と経営者の間に立ち、まるで優秀な交通整理員のように、調査の流れを的確にコントロールしたことにあります。

【交通整理①】調査の「論点」を、事前に整理する

私たちは、調査が始まる前に、まず、ご相談者様の数年分の申告内容を徹底的にレビュー。そして、「今回、調査官が、どこに疑問を持ち、何を知りたがっているのか」という、調査の“核心的な論点”を、あらかじめ予測し、特定します。これにより、的外れな議論を避け、最短距離で結論に向かう準備を整えます。

【交通整理②】調査官の「質問の意図」を、その場で翻訳する

調査の立会いの場で、調査官が、曖昧で、回りくどい質問をしてくることがあります。そんな時、私たちは、その場で「調査官、あなたの今の質問は、つまり、〇〇という点が知りたい、ということですね？」と、質問の意図を“翻訳”し、明確化します。これにより、経営者様が、見当違いの答えをして、話がややこしくなるのを防ぎます。

【交通整理③】不要な「資料要求」を、的確にブロックする

調査官は時に、調査の範囲を超えた、あるいは、論点とは無関係な、膨大な資料の提出を求めてくることがあります。私たちは、その要求が、法的に見て、本当に必要なものかどうかを、その場で判断。「その資料は、今回の調査の論点とは無関係ですので、提出の必要はありません」と、不要な要求を、的確にブロックし、無駄な作業の発生を防ぎます。

【解決】調査は、わずか3回で終了！本業への影響も最小限に！

専門家が、調査の進行を完全にコントロールした結果、税務調査は、驚くほどスムーズに進みました。

• ✅ 無駄な議論や、不要な資料提出は一切なく、調査は、わずか3回の面談で、スピーディーに完了！

• ✅ 経営者様は、調査に費やす時間と、精神的なストレスを、最小限に抑えることができた！

• ✅ 最終的な指摘事項も、ごく軽微なものに留まり、円満に調査が終了した！

もし、経営者様が一人で対応していたら、調査官のペースに完全に飲まれ、何か月も、だらだらと、終わりの見えない調査に付き合わされていた可能性が、非常に高い事例でした。

まとめ：最高の“時短術”は、最高の“専門家”と共に

税務調査は、あなたの会社から、お金だけでなく、「時間」という、最も貴重な経営資源をも奪い去っていきます。
そして、その失われた時間を取り戻す、最高の“時短術”。
それが、税務調査に精通した、専門家を最初からあなたのチームに加えることなのです。

「問題が起きてから、専門家に相談する」
それも、一つの選択です。

しかし、「問題が起きる前に、専門家を、味方につける」
その方が、遥かに賢明で、そして、あなたの会社が受ける、時間的・精神的なダメージを、最小限にできることを、どうか忘れないでください。

もし、あなたの元に、税務調査の通知が届いたなら。
それは、戦いが始まる合図であると同時に、最高の“交通整理員”を、あなたの側に置く、絶好のチャンスでもあるのです。

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