税務調査で追徴課税が払えない！分割で延滞税減免になる制度

 

税務調査などで多額の追徴課税が課せられる場合の多くは、申告書の収支内訳がずさんであることを理由にした税務調査からだ。

税務署員(国税庁職員)に修正申告を一任してしまい、言われるがままの修正申告に応じてしまった結果、「申告漏れ」や「所得隠し」とされ、

などの追徴課税を罰金として課せられ、支払う義務が生じる。

 

 

しかし、追徴課税は国税だけでなく地方税や保険料などにも広がり、一括で納付することは不可能なほどの高額となる場合が非常に多い。

本記事では、追徴課税が払えない場合はどうなるのかを解決方法と併せてお伝えする。

 

追徴課税が払えない理由

「今さら言われても・・・」と思われるだろうが、追徴課税が払えない理由は冒頭にもお伝えした通り税務署員に言われるがままの修正申告に応じてしまうことからだ。

申告内容のうしろめたさや、修正申告の実務的な負担から税務署員に言われるがままに実務や修正申告の内容のすべてを任せてしまうことで多額の追徴課税が課せられる結果となってしまう。

ほとんどの納税者はこの修正申告の内容には納得できないであろう。それもそのはずで、納税者側は経費は1円たりとも余さず計上したいところだが、税務職員にとっては最も面倒な作業であり、極端な話「売上＝所得」とするのが最も手っ取り早い。

基本的に税務署員は、最小限の実務負担で最大限の徴収を行うことが目的だ。「取れるものはとったれ」との考えだけでなく、追徴課税が一括で納付できないことも分かっている。

 

 

追徴課税が払えなかったら差し押さえ(強制執行)

追徴課税は基本的には一括納付とされているが、払えなかった場合は税務署(国税庁)による財産の差押え(強制執行)が実施され、強制的に徴収されることとなる。

当然、税務調査だけでなく日常的に発生する税金や保険料を滞納しても差押えは執行される。ただ、追徴課税に関しては、はじめから「差押えありき」で考えられている。

理由は、これまでに示したとおり税務署側は一括で払えないことは分かっている。また、売掛金などを差押えることで徴収できる道筋もある程度見えているからだ。

 

 

追徴課税が払えない場合に活用できる制度

ただ、追徴課税が課せられた場合に

1. 差押えを回避・解除し、
2. 延滞税を大幅減免でき、
3. 分割で納付できる

制度がある。

この制度を納税緩和処置制度というのだが、この制度の詳しい説明は後に行う。先ずは、制度のことを理解するためにも差押えまでの流れを以下に説明するのでご確認いただきたい。

※すでに差し押さえに関して理解している方は、読み飛ばしてその後の納税緩和処置制度による解決方法を確認していただいても大丈夫です。

 

追徴課税を放置、無視すると差押え

 

督促状（催告書）・差押えとは

 

本当に差押えられる？

 

 

追徴課税はどうすることもできないのか？

あなたが、意図的に払わないのであれば「払えよ」としか言いようがない。

しかし、あなたが払いたくても払えない人であれば

大丈夫。解決できる。

 

 

 

追徴課税はどうすれば大丈夫なのか？

答えは、あなたの状況に合った適切な対策を講じるだけだ。

追徴課税の差押えを回避するには『納税緩和処置』という法的制度を活用する以外に強制執行から財産を守る方法はない。

ただゴネまくっただけで追徴課税の分割や差押え解除など得られる訳がない。

 

追徴課税が払えない時は「納税緩和処置制度」で分割

追徴課税が払えない時に差押えを回避・解除し、分割で支払うには「納税緩和処置制度」という法的猶予を活用する以外に方法はない。

という3つの制度から成る。

この3つの制度はそれぞれ適用要件や効果などに違いがある。3つの制度の主だった効果は以下の通りだ。

追徴課税が払えない！差押え回避・分割など解決事例

納税緩和処置制度の詳しい説明に入る前に、追徴課税が払えない場合に「実際に交渉や納税緩和処置制度を活用する」ことで差押えを回避できたり分割にできたりするのか？

という疑問が生じると思う。そのことから、実際の解決事例を見ていただくことが最も早いと思うので解決事例の一部を以下に示す。

 

解決事例

 

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納税の猶予 (追徴課税による延滞税の免除と分割が可能となる制度)

この「納税の猶予」制度は、税務調査により追徴課税が課せられた場合にも活用することができる。正確には、国税と地方税によって名称が違う。

ややこしいうえに概要は同じなので、まとめて「納税の猶予」と呼ぶ。

✅ 「納税の猶予」が認められれば、

 

換価の猶予 (追徴課税による延滞税の免除と分割が可能となる制度)

換価の猶予とは、すでに差押えられている財産。または、今後差し押さえの対象となりうる財産の換価処分（公売）を猶予し分納を認める制度だ。

従来は、税務署長の職権により「認めるも認めないも税務署長次第」みたいな感じの職権型「換価の猶予」制度のみであった。

しかし、2015年4月に申請に基づく申請型「換価の猶予」が新設され、現在は申請に基づく換価の猶予も可能となっている。

この申請型「換価の猶予」が新設されたことで、適用件数が飛躍的に伸びている。

✅ 「換価の猶予」が認められると、

 

滞納処分の停止 (追徴課税の消滅・納税義務そのものの消滅が可能となる制度)

「滞納処分の執行停止」は追徴課税がどうしても払えず、差押える財産も無い場合などに最後の切り札となる制度だ。

「滞納処分の停止」の要件

✅ 「滞納処分の停止」の要件が認められると

 

 

あなたにとって最も有益な情報を

あなたが、お金は有るが税金は払いたくなく、滞納しているのであれば「払えよ」としか言いようがない。

あなたが、払いたくても払えない人であれば、あなたの状況を好転するための最も有益で価値のある情報を提供することを約束する。

 

すべての問題の解決には、

の3点を、三位一体で進めなければ解決には至らない。

 

解決事例から、あなたの状況を解決に導く実例を参考に、解決に繋げていただきたい。

制度の理解や、確実に成果を上げるための交渉・申請のポイントを、簡単に分かりやすくまとめたマニュアルも提供しているので確認していただきたい。

 

 

お客さまの声

 

 

無料 差押え3対策

差押問題の解決には3つの必要なことがある。

• ひとつ目は、法的制度を活用し、確実に徴収権力から差押えを回避・解除・返金することだ。
• 二つ目は、そもそもの税・保険料額を見直す。
• 三つ目は、収支・資金繰りを見直す。

ひとつ目は上記に示すマニュアルを参考にしていただきたい。二、三については自分では十分に実施していると思っていても、第三者が客観的に見直すことで状況が一気に好転する場合も多々ある。

私たちがコンサルティングしているクライアント様であっても、見直すとほとんどの場合は改善点が見つかる。ただ、私たちが直接コンサルティングを行うと高額となるので、無料で見直しができるコンテンツを以下に示すので活用していただきたい。

 

 

 

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