投稿者: 仕事人

 

住民税（市県民税）などを滞納すると9％（H25.12.31日以前は14.6％）の延滞金が課せられる。このサラ金なみに雪だるま式に増えた延滞金を払わなくていい方法は無いのか・・・？

実は、この延滞金だけでなく、そもそもの滞納本税も払わなくてよい条件と方法があることをご存じだろうか？

 

✅この記事のポイント

 

住民税の延滞金・滞納本税は消滅する

結論から言うと延滞金・滞納本税を消滅させることのできる唯一の方法は「滞納処分の執行停止」という制度を活用する以外にはない。

先ずはこの「滞納処分の執行停止」が適用されるとどうなるのかを以下にお示しする。

 

 

このように、「滞納処分の執行停止」という制度は、適用されれば延滞金・滞納本税の納税義務自体が3年後、または即時に消滅するという制度だ。

要するに延滞金・滞納本税の両方を払わなくていいということだ。

 

 

「滞納処分の停止」が適用されるには

では、「滞納処分の執行停止」が適用されるにはどうすればいいのか？

当然、誰でもどんな状況でも適用されるわけではない。しかし、実は多くの人が適用要件に該当するが、その事実を知らない人がほとんどだ。

早速、「滞納処分の執行停止」の適用要件を以下に示す。適用要件は1号要件～3号要件がある。

 

 

※ １号要件、２号要件、に該当する者は多い。次にこの２つをどう活用するか具体的に説明する。

 

１号要件を活用する

１号要件を使うために活用する重要な材料は、「滞納処分の停止に関する取扱いについて」＝国税庁通達だ。

国税庁は平成12年6月30日に下記の 「停止通達」 を出している。これを活用する。

１号要件の充足性を判断する場合の留意事項（抜粋）

1. 滞納者が納税について誠実な意思を有することが認められること。この場合の、納税について誠実な意思を有すると認められるかどうかは、その判定を行うとする日前のおおむね３年間において、その期間中に納期限が到達した国税の納付期限に相当する金額以上の納付をおこなっており、かつ、滞納者について、滞納処分の停止をした場合においても、今後新たな滞納を発生させるおそれがないと認められるか勘案して判断する。
2. 見込能力調査により算出した月平均支払い可能資金額により毎月分割納付を継続した場合において、完納に至るまでにおおむね１０年程度の長期間を要すること。
3. 資金の急激な回復が見込まれないこと。

※ 「１号要件」を適用させれば、事業者の場合、事業を継続しながら執行停止できる。

 

２号要件を活用する

「２号要件」 による停止の、「生活を著しく窮迫させるおそれがあるとき」 は以下の通り

① 滞納者の財産について滞納処分を執行することにより、生活保護法の適用を受けなければ生活を維持できない程度の状態になるおそれがある場合

② 一定の財産を有していても、1、2、3、の事例は 「生活を著しく窮迫させるおそれがあるとき」に該当する。

1. 収入が僅少で安定性がないため、その生活の維持が厳しい場合
2. 扶養親族を含めた滞納者の生活を維持するために、その財産を生活費に充てつつある場合
3. その財産が現に生活の用に供されており、生活の維持に必要不可欠と認められる場合

 

また、国会では「差押えを執行することで差押禁止基準額となる場合にも『滞納処分の執行停止』が適用される」と答弁されている。

 

 

このような場合は「滞納処分の執行停止」の積極活用も同時に示している。詳しくは国保料の差押禁止の基準額は【本人10万円・家族1人4.5万円】でお伝えしているので確認していただきたい。

 

 

「滞納処分の停止」が認められると

差押えの解除

滞納処分の停止をしたときは、その停止の期間内は新たな差押えをすることができない。また、既に差し押さえた財産についてはその差押えを解除しなければならない（法第153条第3項）。

時効

滞納処分の停止の期間中においても、その滞納処分の停止に係る国税の消滅時効は進行する（通則法第73条第4項、第72条第3項参照）。

延滞金の消滅

法第153条第4項又は第5項の規定により、滞納処分の停止をした国税の納税義務が消滅した場合においては、その延滞税についても、その納付の義務は消滅する。

延滞税の免除

滞納処分の停止をした場合には、停止をした国税に係る延滞税のうち、その停止をした期間に対応する部分の金額に相当する金額を免除する（通則法第63条第1項本文）。

 

納税義務の消滅

3年間の継続

滞納処分の停止をした場合において、その処分が取り消されないで３年間継続したときは、その３年の期間を経過した時に、その滞納処分の停止をした国税を納付する義務は当然に消滅する（法第153条第４項）。

直ちに消滅させることができる場合

• 限定承認をした相続人が相続によって承継した国税を有する場合において、その相続による相続財産について滞納処分の執行等をすることができないとき（第153条関係2－2(2)イ及びロ(ハ)に該当する場合を除く。）。
• 相続人が不存在の場合又はすべての相続人が相続を放棄した場合において、相続財産法人について滞納処分の執行等をすることができる財産がないとき（第153条関係2－2(2)イ及びロ(ハ)に該当する場合を除く。以下この項において同じ。）。
• 解散した法人又は解散の登記はないが廃業して将来事業再開の見込みが全くない法人について、滞納処分の執行等をすることができる財産がないとき、又はその所在及び滞納処分の執行等をすることができる財産がともに不明であるとき。
• 株式会社又は協同組織金融機関等について会社更生法又は金融機関等の更生手続の特例等に関する法律による更生計画が認可決定された場合において、更正又は決定の遅延等により未納の国税及び滞納処分費を更生債権として期日までに届け出なかったために更生計画により認められず、会社更生法第204条《更生債権等の免責等》又は金融機関等の更生手続の特例等に関する法律第125条《更生債権等の免責等》等の規定によりその会社が免責されたとき。

 

 

まとめ

住民税に「滞納処分の停止」が認められると、

 

 

住民税に「滞納処分の停止」が適用されると、延滞金を払わなくていいだけでなく、滞納本税も払わなくていいこととなることが分かっていただけたと思う。

また、この「滞納処分の執行停止」という制度の適用要件に該当する人は非常に多いだけでなく、実際に「滞納処分の執行停止」を活用し納税義務を消滅させることに成功している人も非常に多い。

そのことは国税庁や厚生労働省が発表する資料からも分かるが、このような制度を活用できている人もいれば、制度自体を知らない人も多い。

制度は知っているけれども、どのように交渉すれば適用されるのかを知らない人も多い。

いくら良い制度があっても活用できなければ意味がない。また、当然ながら国や地方自治体はこのような方法で納税義務を消滅させることは避けたいので「では、滞納処分の執行停止で消滅させましょう」と簡単にいく話ではない。

しっかりと制度自体を理解するだけでなく、どうすれば制度の適用を勝ち取ることができるかという交渉方法や根拠を示すことができてはじめて適用される。

やはり最後は、

にのみ道が開かれる世の中ということであろう。

 

 

 

 

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「税金を滞納したら、家財道具も何もかも、根こそぎ持っていかれてしまうんだろうか…」
「明日からの生活はどうなってしまうんだろう…」

差押えという言葉を聞くと、まるで身ぐるみ剥がされるかのような、底知れぬ恐怖を感じてしまうかもしれません。

しかし、どうか落ち着いてください。

日本の法律は、たとえ税金を滞納してしまった人であっても、**人間として最低限の文化的な生活を送る権利（生存権）を保障しています。そのため、法律（国税徴収法など）によって、「これだけは差し押さえてはいけない」という財産（＝差押禁止財産）**が明確に定められているのです。

この記事では、あなたの生活を守るために、法律で「取られない物」と定められているものは何か、そして逆に「注意が必要なもの」は何かを、分かりやすく解説します。

 

 

【生活編】明日からの暮らしを守る「差押禁止財産」

まず、日々の生活に欠かせない、これらの動産（モノ）は差し押さえが禁止されています。

• ✅ 衣服、寝具、家具、台所用具など、生活に欠くことができないもの

  • 例：ベッド、タンス、冷蔵庫、洗濯機、テレビ（※ただし、複数台所有している場合や、不相応に高価なものは対象外となる可能性も）

• ✅ 1ヶ月間の生活に必要な食料及び燃料

• ✅ 仕事に欠くことができない器具

  • 例：農家の農具、漁師の漁網、大工さんの工具など。その道具がないと仕事が成り立たないものが対象です。

• ✅ 実印、その他職業または生活に必要な印鑑

• ✅ 仏像、位牌など、祭祀や礼拝に必要なもの

• ✅ 学習に必要な書類や器具

• ✅ 発明や著作にかかる未発表のもの

• ✅ 義手、義足、その他の身体の補足に供する器具

これらの物は、たとえあなたの自宅に調査官が入ったとしても、持っていかれることはありません。

 

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【お金編】給料・年金・手当など、どこまで守られる？

お金に関する権利は、少し複雑です。差し押さえられる部分と、禁止されている部分があります。

【給料・賃金・退職金など】
全額が差し押さえられることはありません。 法律で定められた計算式に基づき、最低限の生活費が控除された「後」の部分が差押えの対象となります。
» 詳しくは「給料差押えで、いくら引かれる？」の記事へ

 

【国民年金・厚生年金・各種手当など】
以下のものは、「受け取る権利」そのものを差し押さえることは禁止されています。

• ✅ 国民年金、厚生年金、共済年金など

• ✅ 児童手当、児童扶養手当など

• ✅ 生活保護費

 

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【最重要】注意！「差押禁止財産」が「差押え対象」に変わる瞬間

ここが最も注意すべきポイントです。
上記で「差押禁止」とされている給料や年金も、あなたの銀行口座に振り込まれた瞬間、それは「預金」という別の財産に性質が変わります。

そして、この「預金」は、原則として差押禁止財産ではありません。

【具体例】
年金事務所から振り込まれた15万円の年金。
↓
これがあなたの銀行口座に入金された。
↓
この**「預金15万円」は、差押えの対象**となり、ある日突然、引き出せなくなる可能性があります。

【なぜ、こんなことが起きるのか？】
税務署は、あなたの銀行口座の「いつ、何のお金が振り込まれたか」までは区別しません。彼らにとって、そこにあるのは単なる「預金残高」だからです。
この問題は、近年、社会問題としても指摘されており、裁判で争われるケースも出てきています。

【対策】
年金や手当が振り込まれる口座が差し押さえられてしまった場合、すぐに弁護士に相談してください。「差押禁止債権の範囲変更の申立て」など、法的な対抗手段を講じられる可能性があります。

 

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まとめ：正しい知識が、あなたの生活を守る盾になる

差押えと聞くと、全てを失うかのような恐怖を感じますが、法律はあなたの最低限の生活をしっかりと守ってくれます。

しかし、その一方で、「預金口座」のように、安心していると足元をすくわれかねない大きな落とし穴も存在します。

• 何が守られて、何が危険なのか。

• 危険な状態になった時、どう対抗すればいいのか。

この正しい知識を持つことが、いざという時にあなたの生活を守る「盾」となるのです。もし差押えの不安や、すでに実行されてしまった差押えでお困りなら、手遅れになる前に、私たち専門家にご相談ください。

 

 

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国民健康保険料が払えず、滞納・差押えの強要に待ってはいないだろうか？

高すぎて払えない国民健康保険料(税)。なんと年間35万世帯もが払えず差押えにあっている。

 

✅ 本記事のポイント

 

国民健康保険料の差押件数の推移

国民健康保険料・税の差押えはH21年度は約18万件であったのに対し、H29年度には約35万件となっており、2倍に増えている。

 

 

恐ろしい数字じゃないですか？

35万世帯もが1年間に国保料が払えず差押えられている。これ、保険料ですよね？国保料を納めるために

健康とは全く真逆の状況どころか、最悪の場合は自ら命を絶つ人もいる。本末転倒な話どころではないですよね。

 

国民健康保険料の差押禁止基準

国民健康保険料の運営は各自治体に任せられている（現在は都道府県）。

そのため、自治体によって差押えをバンバン行う自治体や、そうでもない自治体もある。また、最も重要な問題が、自治体職員自体が差押えの知識が乏しいことだ。

例えば、児童手当などの給付金は差押禁止財産であるにもかかわらず差押えを執行したり、差押制限財産である年金給付を全額差押えたりと無知な職員が「違法差押え」ということを知らずに差押えを執行しまくっている。

この「違法差押え」には生活・事業の維持が困難となる差押えがある。あたりまえの話でもあるが、租税債権の徴収よりも生存権のほうが重要ということだ。

そして、この生活の維持に必要とされる差押禁止基準を以下に示す金額だ。

 

 

 

国民健康保険料の滞納保険料が消滅

さらに、上記に示した国民健康保険料の差押禁止基準は、単に「差押えてはいけない」としているだけではない。

差押えを執行することにより、同基準額の生活になる恐れがある場合（生活困窮の基準）は、「滞納処分の執行停止」ができるとしているともされている。

この「滞納処分の執行停止」とは、一言でいえば今まで滞納している滞納保険料の納税義務が消滅しゼロ円になるということだ。

最後の切り札「滞納処分の停止」

「滞納処分の停止」の要件

• １号要件：滞納処分を執行することができる財産がないとき（個人・法人）
• ２号要件：滞納処分を執行することによってその生活を著しく窮迫させる恐れがあるとき
• ３号要件：滞納者の所在及び滞納処分を執行することができる財産がともに不明であるとき

「滞納処分の停止」の要件が認められると

 

厚生労働大臣が各自治体に周知徹底

これまで示したきた通り、国民健康保険料の禁止基準や「滞納処分の執行停止」の適用などは、私が勝手な思い込みで発信しているものではない。

上記の内容は国会で厚生労働大臣自らが「各自治体に周知徹底する」と発言しているものだ。

言い換えれば、それくらい地方職員は差押えの執行に関して分かっていないとも言える。

国民健康保険料の差押えに対し、勝手な自分の思い込みで「あーだこーだ」と訳の分からない主張を恥ずかしげもなくする地方職員に対し、正しい内容を冷静に伝えることが国民健康保険料の差押え回避・解除を実現するには非常に重要だ。

国会でのやり取り等の資料は以下の記事を参考にしていただきたい。

■国保料が払えない！滞納の国保料が消える基準が国会で明確に

■厚生労働大臣が滞納処分の執行停止を国保にも適切活用と表明

■国民健康保険の「差押え禁止基準」を厚労省が都道府県に周知

 

 

 

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「会社を辞めたら、突然、住民税の納付書が大量に届いた…」
「自営業で収入が不安定なのに、住民税が高すぎて払えない」
「給料から天引きされているはずなのに、なぜ督促状が？」

最も身近な税金である「住民税」。その支払いについて、様々な疑問や不安を抱えていませんか？

住民税の滞納は、「自分は大丈夫だろう」という甘い見通しが最も危険です。放置すれば、高い利率の「延滞金」が雪だるま式に増え、最終的にはあなたの給与や預金が強制的に差し押さえられるという、厳しい現実に直面することになります。

この記事では、まず住民税の仕組みを理解し、滞納した場合に何が起こるのか、そして最悪の事態を回避するためにあなたが今すぐ取るべき行動を、分かりやすく解説します。

 

 

なぜ滞納する？住民税の2つの支払い方法を知ろう

住民税の支払い方法は、働き方によって大きく2つに分かれます。これを理解することが、滞納の原因を知る第一歩です。

• ① 特別徴収（給料天引き）：
  会社員や公務員の方の支払い方法。会社が毎月の給料から住民税を天引きし、本人に代わって市区町村に納付します。そのため、基本的には滞納は起こりません。

• ② 普通徴収（自分で納付）：
  自営業者、フリーランス、退職した方などが対象。市区町村から送られてくる納付書を使い、年4回（または一括）で自分で納付します。滞納が発生するのは、主にこのケースです。

【退職した人が特に注意すべき点】
会社を辞めると、それまで天引きされていた住民税が、翌月から「普通徴収」に切り替わります。住民税は前年の所得に対して課税されるため、退職して収入がゼロになっても、前年の所得に応じた高い税額を自分で支払う必要があり、多くの人が「払えない」という状況に陥るのです。

 

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住民税を払わないとどうなる？差押えまでの流れ

督促状を無視し続けると、事態は着実に悪化していきます。

1. 督促状・催告書の送付： 期限を過ぎると、まず「督促状」が届きます。同時に高い利率の「延滞金」も発生します。

2. 電話や訪問による催告： 職員から電話がかかってきたり、自宅に訪問されたりします。

3. 財産調査： あなたの勤務先、取引銀行、生命保険会社などに、役所が照会を行い、差し押さえるべき財産を探します。

4. 差押えの実行： 預金、給与、不動産、生命保険などが、強制的に差し押さえられます。特に給与や預金の差押えは、ある日突然実行されるケースがほとんどです。

 

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【解決策】差押えを回避するために、今すぐできる3つのこと

最悪の事態を避けるため、今すぐ検討すべき3つの方法があります。

【解決策①】すぐに役所の窓口で「分納」の相談をする
これが最も基本的で重要なアクションです。「支払う意思はあるが、一括では難しい」ということを正直に伝え、分割払いが可能か相談しましょう。誠実な態度で交渉すれば、月々無理のない範囲での支払いに応じてもらえる可能性が高いです。

 

【解決策②】特別な事情があるなら「減免・猶予」を申請する
以下のような特別な事情がある場合は、保険料の負担が軽くなる、あるいは支払いを待ってもらえる可能性があります。

• 減免： 失業、災害、生活保護の受給など。

• 徴収猶予： 病気や事業の休廃止など。

• ポイント： いずれも自分から申請しなければ適用されません。 該当するかもしれないと思ったら、必ず窓口で確認しましょう。

 

【解決策③】交渉が不安なら、専門家に相談する
「役所の窓口に行くのが怖い」「自分でうまく話せる自信がない」「すでに差押え予告が来ている」…そんな場合は、一人で抱え込まず、すぐに専門家にご相談ください。

専門家が一緒になって交渉することで、有利な条件での分納が認められたり、自分では気づかなかった猶予制度を使えたりする可能性があります。

 

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まとめ：住民税の滞納は、放置が一番の悪手

身近な税金である住民税。しかし、その滞納がもたらす結末は、他の税金と何ら変わりありません。高い延滞金と、最終的な財産の差押えです。

もしあなたが今、住民税の支払いに困っているなら、

• 督促状から目を背けない。

• 一人で抱え込まず、必ず誰かに相談する。

この2つを心に留めてください。
役所の窓口への相談、あるいは私たち専門家への相談。その一歩が、あなたの生活を差押えの恐怖から守るための、最も確実な一歩となるのです。

 

 

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すべての問題の解決には、

の3点を、三位一体で進めなければ解決には至らない。

解決事例から、あなたの状況を解決に導く実例を参考に、解決に繋げていただきたい。

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ひとつ目は上記に示すマニュアルを参考にしていただきたい。二、三については自分では十分に実施していると思っていても、第三者が客観的に見直すことで状況が一気に好転する場合も多々ある。

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