確定申告で税金の滞納がある場合は必見!2つの法的対処方法

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税金や国民健康保険料の滞納があり、確定申告書の提出を悩んではいないだろうか?もしくは、到底納めきれない税額となり、悩んではいないだろうか?

そのような場合は確定申告と同時、または、申告後のなるべく早い時期に

  1. 「納税の猶予」(国税通則法46条2項)
  2. 「換価の猶予」(国税徴収法151条)

という制度の申請を行うべきだ。この制度は、法的に確実に差押えを回避できる。また、延滞税の大幅減免や免除、払える額での分納が可能となる。

このような状況の場合は、なるべく早く相談してほしい。

①「納税の猶予」で差押え回避!分納に

「『納税の猶予』が認められ、分納できるようになって本当に助かった」と胸をなでおろしているのは京都府宇治市のマジメさん(仮名)=建築=。12月12日付で「納税の猶予許可通知書」(国税通則法46条2項第2号に該当=家族の病気)が送られてきた。

業績悪化で消費税が滞納に

型枠業界はここ数年、業績が悪化。マジメさんも売り上げが落ち込み、消費税の負担が重くのしかかってきた。

追い打ちをかけたのが消費税8%への増税。2014年度の納税額が29万円に跳ね上がり、納税が滞るようになった。

税務署が差押えを迫る

16年9月8日、宇治税務署の職員が自宅に訪ねてきて「12日までに一括納付しなければ差し押さえる」と迫られた。

「その日までなんてとても無理。11月末まで待ってほしい」と訴え署員を帰らせた。

「納税の猶予」が適用される

しかし、仕事は好転せず納税が困難になったマジメさんは11月21日、仕事人グループ(仮名)に相談。

仕事人グループのメンバーと一緒に税務署に出向いて「売り上げが減少して利益が前年の2分の1に減り、その上妻が腎臓透析をして自分が事務をやらなければならず、営業活動ができなくなった」などの事情を説明した。

「納税の猶予申請書」と「財産収支状況書」が手渡され、収支の見込み額や分納額などを記入して提出。12月12日、「納税の猶予」が認められ、3万5000円ずつを12回で分納することが認められた。

②「換価の猶予」で差押えを回避し、分納に

京都府京都市のマジメさん(仮名)=水道工事=は1月5日、申請型「換価の猶予」が認められ、23万円の消費税が1月~5月まで5回の分納が認められた。

従業員と母親の3人で仕事をしていたが15年、弟の分離独立で事業を分け合ったことから売り上げが減少し、資金繰りが苦しくなり、消費税が納められなくなった。

「換価の猶予」が認められる

仕事人グループ(仮名)のメンバーに相談し、申請型「換価の猶予」ができたことを聞き、母親が12月13日、上京税務署に申請書を提出し、「換価の猶予」が認められた。

「申請書は簡単やったわ、延滞税も下がり、助かる」と喜んでいる。

(参考:全国商工新聞から)

納税の猶予

この「納税の猶予」制度は、正確には、国税と地方税によって制度の名称が違う。

  1. 国税の、「納税の猶予」(国税通則法46条2項)、
  2. 地方税の、「徴収の猶予」(地方税法15条1)、

ややこしいうえに概要は同じなので、まとめて「納税の猶予」と呼ぶ

「納税の猶予」が認められれば、

  1. 1年以内の納税が猶予される。また、最大2年の延長ができる。
  2. さらに、この制度で「猶予」が認めると延滞税が減額・免除される。
  3. また、「滞納」という扱いでは無くなるため、自治体の制度融資を受けることが可能となる。

換価の猶予

換価の猶予とは、納付の誠意が認められる滞納者が

  1. 滞納処分で財産を換価することによって、事業の継続や生活の維持を困難にするおそれがあるとき
  2. その財産を換価するよりも猶予する方が徴収上有利であるとき

のいずれかに該当すると認められる時、1年に限り(延長制度あり、最長2年)その財産の換価処分(公売)を猶予することができる分納制度だ。

認められれば差押えが猶予または解除され、分納中の延滞金が減額される。

換価の猶予には「申請型」と「職権型」がある。「申請型」のみの要件などもあるので、要件などをチェックし、双方をうまく活用する必要がある。

「換価の猶予」が認められると、

  1. 猶予期間(最長2年)の延滞税が半分免除になる。
  2. 認められれば通常、延滞税は9.1%で計算されるが、年率1.8%で計算され、免除の範囲がいっそう拡大する。
  3. 更に、既に差押えられている財産は公売にかけられない。

特に2015年に新設された申請型「換価の猶予」申請の87%超が適用され、従来型の職権型「換価の猶予」も以前の3倍の適用が認められ飛躍的に向上している。猶予制度は大きな転換期を迎えている。

今、制度を利用し財産を守ることで、事業・生活・家庭を守らない手はない。

あなたにとって最も有益な情報を

あなたが、お金は有るが税金は払いたくなく、滞納しているのであれば「払えよ」としか言いようがない。

あなたが、払いたくても払えない人であれば、あなたの状況を好転するための最も有益で価値のある情報を提供することを約束する。

すべての問題の解決には、

  1. 基本である制度を知る
  2. 参考となる実例を基にシュミレーション
  3. 交渉を優位に進める

の3点を、三位一体で進めなければ解決には至らない。

解決事例から、あなたの状況を解決に導く実例を参考に、解決に繋げていただきたい。

制度の理解や、確実に成果を上げるための交渉・申請のポイントを、簡単に分かりやすくまとめたマニュアルも提供しているので確認していただきたい。

実際に私たちが多くの差押え問題を解決してきたノウハウをPDFにまとめたもので、これまでは企業秘密としてクライアント様の解決のみに活用してきた極秘マニュアルです。多くの人がこのマニュアルで財産を守ることをお約束します。

お客さまの声

三重県:男性

「督促状・差し押さえ対策マニュアル」を購入し、拝読させて頂きました。 WEB上には 星の数ほどインチキな情報や商材が溢れております。そんな中… 必死に生き抜こうと考えている経営者にとりまして、とても有意義な著述書でございましたので、その旨をお伝えしたくメールをしたためさせて頂きました。 現時点で、私が助けて頂いているWEB上の救いの神は貴社と○○社様のみと認識させて頂いております。ありがとうございました。

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差押問題の解決には3つの必要なことがある。

  1. ひとつ目は、法的制度を活用し、確実に徴収権力から差押えを回避・解除・返金することだ。
  2. 二つ目は、そもそもの税・保険料額を見直す。
  3. 三つ目は、収支・資金繰りを見直す。

ひとつ目は上記に示すマニュアルを参考にしていただきたい。二、三については自分では十分に実施していると思っていても、第三者が客観的に見直すことで状況が一気に好転する場合も多々ある。

私たちがコンサルティングしているクライアント様であっても、見直すとほとんどの場合は改善点が見つかる。

ただ、私たちが直接コンサルティングを行うと高額となるので、無料で見直しができるコンテンツを以下に示すので活用していただきたい。

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「長年同じ税理士に任せている」「ご自身で確定申告を行っている」、最悪なのは「税務署で確定申告を行っている」場合です。

「更正の請求」という修正申告の方法もあります。これを機に申告・決算のみならず担当税理士の顧問報酬を引き下げることも同時に検討してみてはいかがでしょうか。

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ファクタリングとは売掛金を買い取るサービスです。差押えを既に執行されていたり、差押えが迫った中では金融機関からのスムーズな借入ができない状況は多々あります。

多くの場合は売掛金を差押えます。売掛金を差押えられると取引先からの信用を失い取引停止・廃業と追い込まれるケースも少なくありません。

売掛金を差押えられるくらいなら、早めに現金化し分納するほうが良い場合も多くあります。

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差押え問題の解決には債務整理も大きくかかわってきます。

例えば、税金・保険料の滞納は自己破産を行っても消えることはありません。

しかし、滞納している税金・保険料の納税義務を消滅させることでゼロにする唯一の方法である「滞納処分の執行停止」という制度は、債務整理と同時に行うことで適用される場合が非常に多くあります。

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